В случае, если вы произвели сдачу одного или нескольких объектов указанного имущества в аренду, то необходимо учитывать следующие положения налогового законодательства.
Доход в виде арендной платы за имущество (квартиры, гаража, автомобиля и т.д.) подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Налогоплательщик, получивший доход по договору аренды имущества, заключенному с физическим лицом, производит исчисление и уплату налога на доходы физических лиц самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Срок представления налоговой декларации за 2017 год - не позднее 30 апреля 2018 года.
Налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет по итогам декларирования доходов за 2017 год, необходимо уплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля 2018 года.
В декларации физическое лицо может указать только доходы, полученные от сдачи имущества в аренду и не указывать другие доходы, с которых уже удержан налог на доходы физических лиц, например доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы.
Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом, размещаемом на официальном сайте УФНС России по Московской области: www.r50.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» «Программные средства» —> «Программные средства —> для физических лиц». Данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации.
На официальном сайте УФНС России по Московской области также представлен on-line сервис «Заполнить платежное поручение», которое позволяет подготовить платежные документы на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в электронном виде.
Кто обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, и в какие сроки?
Не позднее 30 апреля 2018 года декларацию о доходах за 2017 год в налоговые органы по месту своего жительства обязаны представить следующие налогоплательщики:
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты;
- граждане, получившие доходы от продажи имущества, (квартир, машин, земельных участков, гаражей, транспортных средств, зданий, сооружений и т.д).
Внимание: Освобождение от подачи декларации 3-НДФЛ зависит от того сколько лет такое имущество было в собственности.
Так в отношении имущества приобретенного до 01.01.2016 года в случае если объект недвижимости в собственности менее трех лет- обязаны подавать декларацию о доходах.
В отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016.
минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий возникновения права собственности на объект недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком:
- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ. Статьей 14 СК РФ определено, что близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
- в результате приватизации;
- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, приобретенным после 1 января 2016 года, составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
- граждане, получившие доходы от продажи ценных бумаг, акций независимо от срока их владения;
- граждане, получившие доходы от сдачи имущества в аренду;
- граждане, получившие в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от граждан, не являющихся членами семьи или близкими родственниками;
- граждане, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр;
- граждане, получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами.